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税务实务中,审核企业增值税时如何审核预收货款结算方式?

来源:华审网整理 2023-07-28 117 人看过
税务实务中,审核企业增值税时如何审核预收货款结算方式?下面由华审网小编为大家详细解答。

应重点审核企业发岀货物的账务处理是否正确,对于釆取预收款方式生产销售大型机械设备、船舶、飞机等生产工期超过12个月的,是否在收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天按规定缴纳增值税,有无在发岀货物时不作账务处理,或只作货物减少的有关账务处理,而不及时结转货物的销售收入的问题;有无在分批发货的情况下,每批货物发出时不及时结转收入而等到全部货物发出时再结转销售的问题;对于以预收款方式提供租赁服务,是否在收到预收款时按规定缴纳增值税,有无将取得预收款只作预收账款账务处理,未相应计提销项税额的情况。

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退税审核未通过,说申报的免税收入存在待核实项目,且未按照有关规定补正相关证明材料和说明,而我又不知道哪些项目待核实,也不知需要补正什么材料,该怎么办啊

李琼会计师 3月前回复:

您好,税务局推送消息后,请您在推送消息当日登录个人所得税APP或者自然人电子税务局网页版,点击右上角的“消息”(自然人电子税务局网页版点击右上角的“小铃铛”),打开税务局推送的提供证明资料的消息,然后点击“+”上传资料就可以了。温馨提示:税务退税审核时点击了【联系纳税人】,才会推送提供证明资料的消息到纳税人。

申请退税提示预缴预扣怎么办

李琼会计师 4月前回复:

关于《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读第三条规定:“需要说明的是,对符合本《公告》条件的纳税人,如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元,纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因,扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后,按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。”

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