税收风险管理的内容包括目标规划风险分析、任务统筹、风险预防、风险控制、风险应对、监控及评价,以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正等。其中重点为:风险识别、风险分析及排序、风险应对和风险监控四个部分。
1、风险识别
税务机关建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。运用风险分析工具,对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别,找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体,为税收风险管理提供精准指向和具体对象。
2、风险分析及排序
根据风险识别结果,建立风险纳税人库,按纳税人归集风险点,综合评定纳税人的风险分值,并进行等级排序,确定每个纳税人的风险等级。结合征管资源和专业人员的配置情况。按照风险等级由高到低合理确定需采取措施的应对任务数量。
3、风险应对
风险应对是指税务机关在风险分析识别的基础上,综合考虑风险性质类型、风险等级等因素,通过合理配置资源,采取各种应对策略消除税收风险,提高税法遵从度的过程。风险应对是整个风险管理的核心。根据风险等级的高低釆取的应对策略主要包括对无风险纳税人避免不当打扰,对低风险纳税人进行风险提示提醒,对中风险纳税人实施纳税评估(或税务审计反避税调查),对涉嫌偷税(逃避缴纳税款)、逃避迫缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的高风险纳税人实施税务稽查。
4、风险监控
税务机关对税收风险管理全过程实施有效监控建立健全考核评价机制,及时监控和通报各环节的运行情况,并对风险识别科学性和针对性、风险等级排序准确性、风险应对策略有效性等进行效果评价。主要包含过程监控和评价反馈。
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