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会计确认

账务处理：

       借:所得税费用

              (递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异)

              (递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异)

       贷:应交税费-应交所得税

              (递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异)

              (递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

       借:本年利润

       贷:所得税费用

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