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概念

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所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

会计确认

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账务处理：

       借:所得税费用

              (递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异)

              (递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异)

       贷:应交税费-应交所得税

              (递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异)

              (递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

       借:本年利润

       贷:所得税费用

主要特点

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当期计算：

       当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

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