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审计过程中,需要与治理层整体沟通的特殊情形有哪些?

来源:华审网整理 2023-01-05 254 人看过
审计过程中,需要与治理层整体沟通的特殊情形有哪些?下面由华审网小编为大家详细解答。

在某些情况下,治理层全部成员参与管理被审计单位。

例如:在一家小企业中,仅有的一名业主管理该企业,并且没有其他人负有治理责任。此时,如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通,且这些人员同时负有治理责任,注册会计师无须就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。然而,注册会计师应当确信与负有管理责任人员的沟通能够向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。这是因为,有时与负有管理责任的人员的沟通,可能不能向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。

例如:在一家所有董事都参与管理的公司中,某一董事(如负责市场营销的董事)可能并不知道注册会计师与另一董事(如负责财务报表编制的董事)讨论的重大事项。在这种情况下,注册会计师需要对如何运用沟通的要求进行调整。

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1、 营业执照本印件 2、 公司变更前后章程原件 3、 公司股东会决议(股东会决议包括涉及变更股东,减少注册资本等事宜) 4、 法人股东营业执照或自然人股东身份证印件 5、 变更登记申请书复印件 6、 公司资产负债表(公司资产负债表应为最近一期的) 7、开业验资报告原件(包括减资前验资报告原件) 8、专项审计报告原件(报告中包括减资前公司的财务状况) 9、减资公告

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