(1)査看被审计单位制定的盘点计划,以确定监盘时间。
(2)实施突击性的检査,时间最好选择在上午上班前或下午下班时,单位各部门经管的所有现金。
(3)查阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
(4)日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符;另一方面了解凭证日期与库存现金日记账日期是否相符或接近。
(5)检査被审计单位现金实存数,并将该监盘金额与库存现金日记账余额进行核对,如有差异,应要求被审计单位查明原因,必要时应提请被审计单位作出调整;如无法查明原因,应要求被审计单位按管理权限批准后作岀调整。若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,应在“库存现金监盘表”中注明,必要时应提请被审计单位作出调整。
(6)在非资产负债表日进行监盘时,应将监盘金额调整至资产负债表日的金额,并对变动情况实施程序。
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