审计过程中，针对内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施哪些控制测试程序?

来源：华审网整理 2023-01-03 237 人看过

审计过程中，针对内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施哪些控制测试程序?下面由华审网小编为大家详细解答。

（1）询问相关业务部门的部门经理和财务经理在日常银行付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致。

（2）观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认。

（3）重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认。

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延伸阅读：: 获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿/电汇报告/银行对账单(根据被审计单位情况不同)以及入账的发票和未入账的发票。进行测试并实施哪些程序？; 会计师事务所应当制定哪些政策和程序？; 审计中，哪些事项可能因过度推介对职业道德基本原则产生不利影响？

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