定位中...
网站导航
搜索 咨询
我的位置:首页 > 财税常识 > 税务 > 税务咨询 > 支付的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费怎么通过申报表抵减?

支付的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费怎么通过申报表抵减?

来源:华审网整理 2023-08-11 1061 人看过
支付的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费怎么通过申报表抵减?下面由华审网小编为大家详细解答。

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

一、增值税一般纳税人

(一)《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》:

需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。

 (二)《增值税减免税申报明细表》: 减税性质代码及名称栏次选择购置增值税税控系统专用设备抵减增值税;其它栏次填报与附表四相同。

(三)《增值税及附加税费申报表(适用于一般纳税人)》主表: 第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》本期实际抵减税额自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。

二、小规模纳税人

将抵减金额填入《增值税及附加税费申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

三、自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合,启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》(附件1-附件7),《废止文件及条款清单》(附件8)所列文件、条款同时废止。

依据:

国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告

声明:该作品系作者结合财税法规、政府官网及互联网相关知识整合。如若侵权请通过投诉通道提交信息,我们将按照规定及时处理。【投诉通道】

延伸阅读:
小规模纳税人是不是开票开到五百万了就一定要生成一般纳税人?
自然人登录电子税务局,注册信息中的手机号码已更换,怎么处理?
外国人要去大厅实名采集吗?
特邀会计师:

手机:17506670013(同微信号,欢迎添加关注)  会计师简介:财务详细>>

在线咨询
    暂无
查看更多
分享到
微博
QQ空间
举报