一、企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。 二、企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料
前款第一项至第三项为必备资料。
三、汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中,因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,企业应当按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定,自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除。
依据:
研发费用加计扣除中工资是否可以享受加计扣除?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业使用员工个人的私有车辆,并签订了合同,有油费、过路费、保养费等由企业负担,发生的费用是否允许企业所得税税前扣除吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业取得什么收入需要缴纳企业所得税?下面由华审网小编为大家详细解答。
分公司和子公司的区别是什么?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业所得税年报的跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表,过了征期,数据错误怎么更正?下面由华审网小编为大家详细解答。
小规模纳税人城镇土地使用税最新优惠政策有哪些?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业所得税汇算清缴时,职工薪酬纳税调整怎么填写A105050?下面由华审网小编为大家详细解答。
向境外支付特许权使用费,代扣代缴企业所得税怎么计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业所得税汇算清缴时,A107012怎么填写?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业所得税汇算清缴调整项包括哪些?下面由华审网小编为大家详细解答。
给境外支付分红怎么扣缴企业所得税?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业所得税年度汇算清缴申报表,怎么查询?下面由华审网小编为大家详细解答。