实收资本二级科目余额账怎么做
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实收资本二级科目余额账怎么做
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等额还本,利息照付。即各年偿还的本利之和不等,每年偿还的本金相等。 利息将随本金逐年偿还而减少。 第一年,0 第二年,0 第三年:本金,2W,利息:10W*10%*3=3W 第四年:本金,2W,利息:8W*10%=8000 第五年:本金,2W,利息:6W*10%=6000 第六年:本金,2W,利息:4W*10%=4000 第七年:本金,2W,利息:2W*10%=2000
(1)2020年 1 月 1 日投资时:借:长期股权投资-B 公司(成本)950贷:银行存款950(2)2020年 B 公司实现净利润 600 万元:A 公司应该确认的投资收益=600×20%=120(万元)。借:长期股权投资-B 公司(损益调整)120贷:投资收益120(3)2020 年 B 公司提取盈余公积,A 公司不需要进行账务处理。(4)2021 年 B 公司实现净利润 800 万元:A 公司应该确认的投资收益=800×20%=160(万元)。借:长期股权投资-B 公司(损益调整)160贷:投资收益160(5)2021年 B 公司宣告分配现金股利 100 万元:借:应收股利20贷:长期股权投资-B 公司(损益调整)20(6)收到现金股利时:借:银行存款20贷:应收股利20(7)根据 B 公司资本公积的变动调整长期股权投资 200×20%=40(万元)借:长期股权投资――B 企业(其他权益变动[3])40贷:资本公积――其他资本公积[4]40(8)2021年末长期股权投资的账面价值=950+120+160-20+40=1250(万元),高于可收回金额 1200万元,应计提长期股权投资减值[5]准备 50 万元。借:资产减值损失[6]50贷:长期股权投资减值准备50(9)2021 年 1 月 5 日 A 公司转让对 B 公司的全部投资:借:银行存款1300长期股权投资减值准备50贷:长期股权投资-B 公司(成本)950-B 公司(损益调整)260-B 公司(其他权益变动)40投资收益100借:资本公积――其他资本公积40贷:投资收益40
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