(1)购进家电一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,税款34万元,使用自家的运输单位的运输费用7万元。(2)当月购进一辆小轿车,归管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款20万元,税款3万元。购进一辆小货车,用于运送超市货物,取得的增值税专用发票上注明的价款7万元,税款1.2万元。(3)向某粮食加工企业购进面粉3000袋,大米4000袋,货款已全部支付,并取得增值税专用发票,货款(不含税)为48万元。(4)采取以旧换新方式销售洗衣机200台,旧洗衣机收购价200元/台,新洗衣机出售实际收款1800元/台。(5)销售冰箱50台,每台不含税售价3500元,并实行“买一赠一”,赠送的小宝中价值为100元/件(不含税)。 (6)购进10台收款机以提高工作效率,取得的增值税专用发票上注明价款8万元,税款1.3 6万元。另支付运费0.1万元,取得合法的货运发票。(7)受托代销一批服装,双方约定每套售价400元(不含税),另按10%提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税),当月售出100套,仍与委托方按每套400元结算,并已取得委托方开具的增值税专用发票。
详细描述(遇到的问题、发生经过、想要得到怎样的帮助):
(1)购进家电一批,取得的增值税专用发票上注明价款200万元,税款34万元,使用自家的运输单位的运输费用7万元。(2)当月购进一辆小轿车,归管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款20万元,税款3万元。购进一辆小货车,用于运送超市货物,取得的增值税专用发票上注明的价款7万元,税款1.2万元。(3)向某粮食加工企业购进面粉3000袋,大米4000袋,货款已全部支付,并取得增值税专用发票,货款(不含税)为48万元。(4)采取以旧换新方式销售洗衣机200台,旧洗衣机收购价200元/台,新洗衣机出售实际收款1800元/台。(5)销售冰箱50台,每台不含税售价3500元,并实行“买一赠一”,赠送的小宝中价值为100元/件(不含税)。 (6)购进10台收款机以提高工作效率,取得的增值税专用发票上注明价款8万元,税款1.3 6万元。另支付运费0.1万元,取得合法的货运发票。(7)受托代销一批服装,双方约定每套售价400元(不含税),另按10%提取手续费。在销售中超市将价格自行提高到每套450元(不含税),当月售出100套,仍与委托方按每套400元结算,并已取得委托方开具的增值税专用发票。
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由于小规模3%减按1%执行是一项税收优惠,财税〔2016〕36号文件附件1第四十八条规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。 小规模纳税人开具3%的专票,相当于放弃减税,开具专票的部分需要按照3%税率来缴税。
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