一、甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算， 2019年12月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额)，“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备一应收账款”科目贷方余额80000元。2019年12月甲公司发生如下经济业务： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款 500000 元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费 40000元，增值税税额为3600元，上述全部款项至月末尚未收到。 (2)18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000 元，增值税税额为35100元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。 (3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款 40000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 (4)31日，经评估计算，即公司“坏账准备一应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求：根据上述资料，不考虑其他条-免费会计师咨询

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一、甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算， 2019年12月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额)，“应收票据”科目借方余额300000元，“坏账准备一应收账款”科目贷方余额80000元。2019年12月甲公司发生如下经济业务： (1)10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出的商品满足收入确认条件，开具的增值税专用发票上注明价款 500000 元，增值税税额为65000元；用银行存款为乙公司垫付运费 40000元，增值税税额为3600元，上述全部款项至月末尚未收到。 (2)18 日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000 元，增值税税额为35100元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。 (3)25日，因丙公司破产，应收丙公司账款 40000 元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 (4)31日，经评估计算，即公司“坏账准备一应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。要求：根据上述资料，不考虑其他条

139****7206 浙江-杭州 2024-03-23 22:41:12 税务咨询

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（1）借：应收账款 500000 其他应收款-代垫 40000 贷：主营业务收入-库存商品 500000 应交税费-应交增值税（销项税额）65000+3600 银行存款 40000 (2)借：原材料 270000 应交税费-应交增值税（进项税额）35100 贷：应收票据 300000 银行存款（3）借：营业外支出贷：应收账款-坏账准备营业外支出 (4)借：信用减值损失 102400 贷：应收账款-坏账准备102400

回复于 2024-03-25 14:46:34

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