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【例】上海阳光有限责任公司2023年度利润总额为5 000 000元，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下： （1）确认国债利息收入100000元。 （2）因告后服务确认预计负债1 100 000元。 （3）5月2日，公司以2 400 000元取得作为交易性金融资产核算的股票投资，年末该股票的公允价值为3 000000元，确认公允价值变动收益600000元。 （4）年未存货账面余额25 000 000元，经测试存货的可变现净值为23 000 000元，计提存货跌价准备2 000000元。 （5）支付税收滞纳金130000元。该公司适用的所得税税率为25%。 要求：请根据上述资料运用资产负债表债务法进行所得税会计核算。 （1）计算确定应纳税所得额和当期应交所得税
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【例】上海阳光有限责任公司2023年度利润总额为5 000 000元，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下： （1）确认国债利息收入100000元。 （2）因告后服务确认预计负债1 100 000元。 （3）5月2日，公司以2 400 000元取得作为交易性金融资产核算的股票投资，年末该股票的公允价值为3 000000元，确认公允价值变动收益600000元。 （4）年未存货账面余额25 000 000元，经测试存货的可变现净值为23 000 000元，计提存货跌价准备2 000000元。 （5）支付税收滞纳金130000元。该公司适用的所得税税率为25%。 要求：请根据上述资料运用资产负债表债务法进行所得税会计核算。 （1）计算确定应纳税所得额和当期应交所得税
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国债利息收入为免税收入。税收滞纳金不可以税前扣除。存货按照可变现净值算，净利润要减去2000000
回复于 2023-12-28 14:35:43
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李琼回复：如果纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 对于首次发生《税务行政处罚”首违不罚”事项清单》中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚，例如事项：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。
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李琼回复：
您好，税务局推送消息后，请您在推送消息当日登录个人所得税APP或者自然人电子税务局网页版，点击右上角的“消息”（自然人电子税务局网页版点击右上角的“小铃铛”），打开税务局推送的提供证明资料的消息，然后点击“+”上传资料就可以了。温馨提示：税务退税审核时点击了【联系纳税人】，才会推送提供证明资料的消息到纳税人。
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李琼回复：
网上申报，线上支付的房产交易，可以自然人用户登陆浙江省电子税务局选择页面左侧套餐业务的“更多”，选择“存量房交易套餐”或“增量房交易套餐”，点击右下角“票证下载”。打印电子缴税付款凭证和浙江增值税电子普通发票。若无法通过网上办理建议跟所在地税务机关进一步核实处理。
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问题分析：申报不用预缴，年末也不需要汇算清缴。
问题分析：新公司法注册资金5年内实缴到位的意思是，公司在注册成立时认缴的出资额必须在公司成立后的5年内缴纳完成，即完成实缴。也就是说，在公司的注册资本中，股东需要按照公司章程规定的出资额和出资时间进行实际出资，使得注册资本与实缴资本相一致。
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