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我是一提供住宿服务的一般纳税人,我9月份开具了一张增值税专用发票,但是其他收入均开具了普票,请问普票部分的销售额还可以享受免税优惠吗?

来源:华审网整理 2022-12-24 281 人看过
我是一提供住宿服务一般纳税人,我9月份开具了一张增值税专用发票,但是其他收入均开具了普票,请问普票部分的销售额还可以享受免税优惠吗?下面由华审网小编为大家详细解答。

一、纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。 纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

一般纳税人在实际享受了增值税免税政策后,可以选择放弃免税权,并以书面形式提交放弃免(减)税权声明,报主管税务机关备案。自提交备案资料的次月起,一般纳税人应就其放弃免税的项目按照规定计算缴纳增值税,并可以按规定开具专用发票。由于增值税一般纳税人实行进销项抵扣的计税方法,出于纳税核算便利性和进项抵扣准确性的考虑,对一般纳税人来说,现行规定是,一经放弃免税,36个月不得变更,且应按照应税项目来放弃免税,而不能以是否开具专用发票,或者区分不同的销售对象分别适用征免税。

二、作为适用简易计税方法的增值税小规模纳税人,免征增值税项目取得的收入已开具增值税专用发票的,应按照发票注明的销售额和征收率计算缴纳增值税;提供免征增值税项目取得的收入未开具增值税专用发票的,可以按照8号公告的规定免征增值税。

三、享受免征增值税优惠的,不能开具专用发票,但是可以开具普通发票。开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票,应当在税率或征收率栏次填写”免税”字样。

依据:

国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告

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请问老师,建筑工程企业,包工包料的混合销售,到底怎么开票呢?

冯路路会计师 21小时前回复:

包工包料的建筑施工属于增值税上的“混合销售”行为,应当按照“建筑服务”来开票。根据相关规定,售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。所以包工包料的建筑施工要按照“建筑服务”来进行开票和计税。

建筑企业在什么情况下可以开具6%的发票

冯路路会计师 5天前回复:

涉及6%税率的项目。比如生活服务和现代服务还有金融服务。

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