1.内部控制的目标是合理保证:
(1)财务报告的可靠性,这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关;
(2)经营的效率和效果,即经济有效地使用企业资源,以最优方式实现企业的目标;
(3)遵守适用的法律法规的要求,即在法律法规的框架下从事经营活动。
2.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
3.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
内部控制包括下列要素:
(1)控制环境;
(2)风险评估过程;
(3)与财务报告相关的信息系统和沟通;
(4)控制活动;
(5)对控制的监督。
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