甲公司于2x19年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为240万元(不含增值税),预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2x21年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%,并预汁在未来期间内保持不变。甲公司2x21年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
A.8
B.0
C.12
D.4
解析:答案:C,该设备在2x21年12月31日的账面价值=240-240/5x2=144(万元),计税基础=240-240x5/15-240x4/15=96(万元),应确认的递延所得税负债余额=(144-96)x25%=12(万元)。
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