甲公司于2x21年1月1日开始对N设备计提折旧,N设备的初始入账金额为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,釆用双倍余额递减法计提折旧。2x21年12月31日,该设备存在减值迹象,确定的可收回金额为30万元。根据税法规定,该设备在2x21年至2x25年每年准予在税前扣除的折旧费用均为12万元。2x21年12月31日,N设备的暂时性差异为()
A.24
B.18
C.30
D.36
解析:答案:B,2x21年12月31日N设备减值前的账面价值=60-60x2/5=36(万元),可收回金额为30万元,应计提减值6万元,减值后的账面价值为30万元,N设备的计税基础=60-12=48(万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异18万元。
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