企业所得税汇算清缴时，《企业所得税弥补亏损明细表》怎么填写?

来源：华审网整理 2022-12-06 330 人看过

企业所得税汇算清缴时，《企业所得税弥补亏损明细表》怎么填写?下面由华审网小编为大家详细解答。

根据《企业所得税年度纳税申报表（A类）填报表单》企业应据实填报《企业所得税弥补亏损明细表》。

依据：

国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告

关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的解读

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延伸阅读：: 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部预缴企业所得税，总机构还需要申报吗？; 企业所得税的应纳税额怎么计算？; 高新所得税优惠备案怎么处理？

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随同销售的包装物价格为啥不算增值税

答

冯路路会计师昨天回复：

随同销售的包装物价格在某些情况下可以不计算增值税。这通常取决于包装物的定价方式和其与所销售商品的关系。根据搜索结果中的信息：不单独计价的包装物：如果包装物的价格是包含在商品总价格中，而不单独计价，那么它的收入会随同所销售的产品一起计入产品销售收入，不再单独计算增值税。这是因为在这种情况下，包装物被视为商品的一部分。单独计价的包装物：如果包装物是单独计价的，那么它的收入需要单独计算增值税。这种情况下的包装物押金在收取时就需要计征增值税和消费税（如果是应税消费品）。押金性质的包装物：对于一些包装物，企业可能会收取押金，目的是为了促使购货人将包装物退回。这种情况下，押金在收取时不征税，但如果超过一定期限（如一年）仍未退回，则押金会被视为收入，并需缴纳增值税。因此，随同销售的包装物价格是否计算增值税，主要取决于包装物是否单独计价以及押金的处理方式。如果不单独计价或者押金在规定时间内退回，则不需要计算增值税。