建筑业外经证预缴增值税怎么申报？

来源：华审网整理 2024-02-22 424 人看过

建筑业外经证预缴增值税怎么申报？下面由华审网小编为大家详细解答。

提供建筑服务预缴的增值税，在当期增值税应纳税额中抵减时，一般纳税人填在附表（四）的税额抵减情况中，并将第4列实际抵减税额填在主表28行；小规模纳税人填在申报表第21行。

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额，预缴时填写A200000《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第15行“特定业务预缴（征）所得税额”，本期填报金额不得小于本年上期申报的金额；

年度汇算清缴时体现在A10000第32栏“本年累计实际已缴纳的所得税额”。

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延伸阅读：: 哪些纳税人超过小规模纳税人标准可以不办理一般纳税人登记？; 没有在保险机构缴纳车船税，可以自己缴纳吗？; 企业发生视同销售行为，企业所得税上如何确认收入？

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随同销售的包装物价格为啥不算增值税

答

冯路路会计师昨天回复：

随同销售的包装物价格在某些情况下可以不计算增值税。这通常取决于包装物的定价方式和其与所销售商品的关系。根据搜索结果中的信息：不单独计价的包装物：如果包装物的价格是包含在商品总价格中，而不单独计价，那么它的收入会随同所销售的产品一起计入产品销售收入，不再单独计算增值税。这是因为在这种情况下，包装物被视为商品的一部分。单独计价的包装物：如果包装物是单独计价的，那么它的收入需要单独计算增值税。这种情况下的包装物押金在收取时就需要计征增值税和消费税（如果是应税消费品）。押金性质的包装物：对于一些包装物，企业可能会收取押金，目的是为了促使购货人将包装物退回。这种情况下，押金在收取时不征税，但如果超过一定期限（如一年）仍未退回，则押金会被视为收入，并需缴纳增值税。因此，随同销售的包装物价格是否计算增值税，主要取决于包装物是否单独计价以及押金的处理方式。如果不单独计价或者押金在规定时间内退回，则不需要计算增值税。