一、小规模纳税人代开专用发票,附加税可以享受减免政策,但增值税需要缴纳。
自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
代开的专票需要缴纳增值税,附加税可以享受减免优惠;若小规模纳税人月超过10万元,季度超过30万元,代开的专票除了需要缴纳增值税外,还需要应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳附加税。具体情况建议咨询当地税务机关。
二、对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受上述优惠政策。
依据:
财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告
财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告
小规模公司,开了增值税代开发票但是开错了,后来重新开了一张,并且之前的已去税局作废,但是已经如实缴款了季度的时候正常申报所以需要退税,退税时税局叫我更正申报表使教育费跟地方教育没有金额,我缴款的时候确实也只缴了增值税跟城建税请问要怎么更正呢?下面由华审网小编为大家详细解答。
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(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号公布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过 根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第一次修订 根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订)
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国家税务总局制定了《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》,现予以公布,自2016年5月1日起施行。注释:《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》(国家税务总局公告2018年第31号)对本文进行了修改。
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告
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(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布,2011年1月8日中华人民共和国国务院令第588号修改)
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