2x21年度,甲公司涉及企业所得税的相关交易或事项如下:(1)发生职工教育经费56.8万元。根据税法规定,企业发生的职工教育经费不超过实际发放工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除,2x21年实际发放工资薪金660万元。(2)发生广告费用和业务宣传费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费和业务宣传费支出为650万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。(3)因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。甲公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损。不考虑其他因素,2x21年甲公司因上述业务产生的可抵扣暂时性差异为()万元。
A.650
B.654
C.693
D. 694
解析:答案: B,事项(1)可扣暂时性差异=568-660x8%=4(万元);事项(2),企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出形成的可抵扣暂时性差异=800-650=150(万元);事项(3),本期发生的未弥补亏损500万元属于可抵扣暂时性差异。2x21年甲公司因上述业务产生的可抵扣暂时性差异=4+150+500=654(万元),选项B正确。
增加普通股股数以后,稀释每股收益怎么计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
如何判断一个公司是否被其他公司共同控制?下面由华审网小编为大家详细解答。
授予员工股票期权,在等待期内确认相关费用会引起资本公积-其他资本公积的变动吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
更新改造后固定资产如何会计处理?下面由华审网小编为大家详细解答。
投资时点公允价值与账面价值不一致时,对净利润的影响怎么计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
借款利息资本化时间点如何确认?下面由华审网小编为大家详细解答。
怎么计算租赁负债?下面由华审网小编为大家详细解答。
同一控制下企业合并的投资成本如何计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
合并财务报表中,在丧失控制权之日处置子公司,商誉怎么处理?下面由华审网小编为大家详细解答。
向投资者宣告分配现金股利会引起留存收益总额发生增减变动吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
预计负债如何计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
投资性房地产公允价值大于原账面价值的差额应该计入哪个科目?下面由华审网小编为大家详细解答。