小规模纳税人支付技术维护费全额抵减需填写2张表单:《增值税减免税申报明细表》减税项目和主表《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用》16栏”应纳税额减征额”。
将抵减金额填入第16栏本期应纳税额减征额”时,需区分情况。当本期减征额小于或等于第15栏”本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏”本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
依据:
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