上个季度代开专票预缴增值税作废后这个季度重新自开税款可以用已经预缴的来抵吗？

来源：华审网整理 2023-09-15 346 人看过

上个季度代开专票预缴增值税作废后这个季度重新自开税款可以用已经预缴的来抵吗？下面由华审网小编为大家详细解答。

代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。

税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

开具红字发票后至主管税务机关申请退税。必报资料为：《退（抵）税申请表》2份；条件报送资料：完税（缴款）凭证、多缴税费证明资料等。

依据：

国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知

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延伸阅读：: 销售油漆的增值税税率是多少？; 交通运输服务的增值税税率是多少？; 销售营改增之后购买的不动产，增值税怎么缴纳？

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随同销售的包装物价格为啥不算增值税

答

冯路路会计师昨天回复：

随同销售的包装物价格在某些情况下可以不计算增值税。这通常取决于包装物的定价方式和其与所销售商品的关系。根据搜索结果中的信息：不单独计价的包装物：如果包装物的价格是包含在商品总价格中，而不单独计价，那么它的收入会随同所销售的产品一起计入产品销售收入，不再单独计算增值税。这是因为在这种情况下，包装物被视为商品的一部分。单独计价的包装物：如果包装物是单独计价的，那么它的收入需要单独计算增值税。这种情况下的包装物押金在收取时就需要计征增值税和消费税（如果是应税消费品）。押金性质的包装物：对于一些包装物，企业可能会收取押金，目的是为了促使购货人将包装物退回。这种情况下，押金在收取时不征税，但如果超过一定期限（如一年）仍未退回，则押金会被视为收入，并需缴纳增值税。因此，随同销售的包装物价格是否计算增值税，主要取决于包装物是否单独计价以及押金的处理方式。如果不单独计价或者押金在规定时间内退回，则不需要计算增值税。