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购入普通股股票对递延所得税负债的影响如何计算?

来源:华审网整理 2022-10-18 273 人看过
购入普通股股票递延所得税负债的影响如何计算?下面由华审网小编为大家详细解答。

例:2x20年5月5日,甲公司购入乙公司发行的普通股股票,成本为2300万元,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2x20年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900 万元;2x21年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。2x21年甲公司应确认递延所得税负债的发生额为()万元。

A.-75

B.-25

C. 0

D.300

解析:答案:A,资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2x21年年初应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元),2x21年年末应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元),2x21年转回应纳税暂时性差异300万元,应确认的递延所得税负债发生额=-300x25%=-75(万元)。

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注册公司工商局颁发营业执照的时候公司就必须提供章程吗?没有章程办理不了营业执照吗?

冯路路会计师 16天前回复:

注册公司营业执照需要公司章程。需要明确的公司章程是申请公司的必要程序之一。没有章程,工商不会批准,也不会获得营业执照。公司章程作为公司组织和行为的基本标准,对公司的成立和经营具有重要意义。它不仅是公司成立的基础,也是公司生存的灵魂。公司章程是公司成立最基本的条件和最重要的法律文件。各国公司立法要求公司必须订立公司章程,公司的设立程序从公司章程开始,以设立登记结束。公司章程是公司对政府的书面保证,也是国家监督管理公司的主要住所。

2月26日,由于水灾原因,造成工程物资发生报废损毁。经测算,其实际成本为11.7万元;毁损后残料变价收人为1.7万元已存人银行。怎么写分录啊

冯路路会计师 16天前回复:

借:待处理财产损益 11.7 贷:工程物资11.7 借:银行存款1.7 管理费用10 贷:待处理财产损益11.7

公司扣了五险,但是一直没有交,这种该怎么办

冯路路会计师 29天前回复:

问问公司,让公司给你补缴。

甲公司2×22年4月将一批自产的应税消费品用于职工集体福利。该批消费品的成本为300万元,计税价格为500万元,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%。 要求:1.计算该批消费品应当确认应付职工薪酬的金额为。 2.编制甲公司发放职工福利时的会计分录

冯路路会计师 1月前回复:

自产应税消费品用于职工福利的会计分录包括以下几个步骤: 借记成本费用科目,贷记应付职工薪酬。这部分分录反映了企业将自产的应税消费品用于职工福利时,对应的成本费用增加和应付给职工的福利负债的增加。 借记应付职工薪酬,贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额)。这部分分录体现了企业虽然没有直接的销售收入,但是需要按照产品的公允价值确认主营业务收入,并计算相应的销项税额。 借记主营业务税金及附加,贷记应交税费-应交消费税。这部分分录处理了企业在使用自产应税消费品时需要缴纳的消费税,将其计入主营业务税金及附加科目。 借记主营业务成本,贷记库存商品。这部分分录是为了结转自产产品的销售成本,即减少了库存商品的价值,并增加了主营业务成本。

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