固定资产引起的递延所得税负债的发生额如何计算?
例：2x19年12月20日，公司购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，预计使用年限为10，计提折旧，预计净残值为零。按照税法规定，甲公司在计税时采用双倍余额递减法，按8年计算确定可税前扣除的折旧额，净残值为零。甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。2x21年甲公司该项固定资产递延所得税负债发生额为()万元。
A.10.94
B. 18.75
C. 20.75
D. 29.69
解析：答案：A，2x20固定资账面价值=500-500/10=450(万元)，其计税基础=500-500x2/8=375(万元)，固定资产账面价值大于计税基础，递延所得税负债(余额)=(450-375)x25%=18.75(万元);2x21年末该项固定资产的账面价值=500-500/10x2=400(万元)，其计税基础=(500-500x2/8)-(500-500x2/8)x2/8=281.25(万元)，固定资产账面价值大于计税基础，递延所得税负债(余额)=(400-281.25)x25%=29.69(万元);2x21年该项固定资产递延所得税负债发生额=29.69-18.75=10.94(万元)，选项 A正确。
-
如何计算调整资产负债表?
2022-10-24601 人看过如何计算调整资产负债表?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
哪些金融资产不能以摊余成本计量?
2022-11-081859 人看过哪些金融资产不能以摊余成本计量?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
企业外购商品作为非货币性福利发给员工应计入哪里?
2022-11-25510 人看过企业外购商品作为非货币性福利发给员工应计入哪里?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
哪些可以确认为金融负债？
2022-10-11417 人看过哪些可以确认为金融负债？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
将在持有的土地使用权上计划建造商品房，这一过程土地使用权如何处理？
2022-11-01297 人看过将在持有的土地使用权上计划建造商品房，这一过程土地使用权如何处理？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
借款利息资本化时间点如何确认?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
怎么计算租赁负债?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
同一控制下企业合并的投资成本如何计算?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
与存货生产和加工相关的固定资产的日常修理费用应该计入哪个科目？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
合并财务报表中，在丧失控制权之日处置子公司，商誉怎么处理?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
投资性房地产公允价值大于原账面价值的差额应该计入哪个科目？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
向投资者宣告分配现金股利会引起留存收益总额发生增减变动吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
-
暂无
