纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需要开具红字电子专票的,按照以下规定执行:
(一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购买方未将电子专票用于申报抵扣的,由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。
(二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票,在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
(四)购买方已将电子专票用于申报抵扣的,应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
依据:
二手车经销的一般纳税人销售自己使用过的汽车的增值税税率是多少?下面由华审网小编为大家详细解答。
经营租赁服务的增值税征税范围是什么?下面由华审网小编为大家详细解答。
一般纳税人提供专业技术服务的增值税税率是多少?下面由华审网小编为大家详细解答。
技术转让、开发免征增值税,申报表怎么填写?下面由华审网小编为大家详细解答。
在增值税发票综合服务平台中,未按期认证扣税凭证怎么勾选?下面由华审网小编为大家详细解答。
开具发票时税率怎么选择?下面由华审网小编为大家详细解答。
2023年小规模纳税人开票税率是1%还是3%吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
建筑服务的增值税税率是多少?下面由华审网小编为大家详细解答。
销售化肥可以免征增值税?下面由华审网小编为大家详细解答。
停车费怎么开具电子发票?下面由华审网小编为大家详细解答。
增值税发票综合服务平台里的“抵扣勾选”和“确认勾选”功能在每个税款所属期的勾选、确认时间范围是什么?下面由华审网小编为大家详细解答。
个体工商户开具发票的税率是多少?下面由华审网小编为大家详细解答。