一、适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税,应当转入成本。
二、出口卷烟,依下列公式计算:
不得抵扣的进项税额=出口卷烟含消费税金额 ÷(出口卷烟含消费税金额+内销卷烟销售额)× 当期全部进项税额
(一)当生产企业销售的出口卷烟在国内有同类产品销售价格时
出口卷烟含消费税金额=出口销售数量 ×销售价格
销售价格为同类产品生产企业国内实际调拨价格。如实际调拨价格低于税务机关公示的计税价格的,销售价格 为税务机关公示的计税价格;高于公示计税价格的,销售价格为实际调拨价格。
(二)当生产企业销售的出口卷烟在国内没有同类产品销售价格时:
出口卷烟含税金额=(出口销售额+出口销售数量 ×消费税定额税率) ÷(1-消费税比例税率)
出口销售额 以出口发票上的离岸价为准。若出口发票不能如实反映离岸价,生产企业应按实际离岸价计算,否则,税务机关有权按照有关规定予以核定调整。
三、除出口卷烟外,适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算,按照增值税免税政策的统一规定执行。其中,如果涉及销售额,除来料加工复出口货物为其加工费收入外,其他均为出口离岸价或销售额。
依据:
销售额不超过45万,有2%的差额可不可以填减免税明细表?下面由华审网小编为大家详细解答。
经济代理服务增值税适用差额征税吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
小规模纳税人差额征税,增值税各栏次包含免税项目的金额吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
企业购买货物用于员工福利增值税可以抵扣吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
我们公司是生产大型船舶的,收到了预收款时需要交增值税吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
开具发票时税率怎么选择?下面由华审网小编为大家详细解答。
2023年小规模纳税人开票税率是1%还是3%吗?下面由华审网小编为大家详细解答。
建筑服务的增值税税率是多少?下面由华审网小编为大家详细解答。
销售化肥可以免征增值税?下面由华审网小编为大家详细解答。
停车费怎么开具电子发票?下面由华审网小编为大家详细解答。
增值税发票综合服务平台里的“抵扣勾选”和“确认勾选”功能在每个税款所属期的勾选、确认时间范围是什么?下面由华审网小编为大家详细解答。
个体工商户开具发票的税率是多少?下面由华审网小编为大家详细解答。