“应付账款”项目,需要根据“应付账款”“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列;“预收款项”项目,应根据“应收账款”“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;“开发支出”项目,应根据“研发支岀”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列;“应收款项融资”项目,应根据“应收票据”“应收账款”科目的明细科目期末余额分析填列,如:“交易性金融资产”“其他债权投资”“预计负债”“应交税费”“应付职工薪酬”应根据相应明细科目期末余额分析填列;“未分配利润”项目,应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。
“一年内到期的非流动资产”“一年内到期的非流动负债”项目,应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列;对于按照相关会计准则釆用折旧(或摊销、折耗)方法进行后续计量的固定资产、无形资产和长期待摊费用等非流动资产,折旧(或摊销、折耗)年限(或期限)只剩一年或不足一年的,或预计在一年内(含一年)进行折旧(或摊销、折耗)的部分,不得归类为流动资产,仍在各该非流动资产项目中填列,不转入“一年内到期的非流动资产”项目。“递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的,或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分,不得归类为流动负债,仍在该项目中填列,不转入“一年内到期的非流动负债”项目。
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