已经申报缴纳税款但未开具发票，补开原适用税率发票怎么申报？

来源：华审网整理 2023-06-20 966 人看过

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申报表调整后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1行至第4行13%税率和9%税率对应列次，对于之前的未开票收入需要进行负数申报，负数申报如果不成功的话，需要联系主管税务机关。

依据：

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告

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随同销售的包装物价格为啥不算增值税

答

冯路路会计师昨天回复：

随同销售的包装物价格在某些情况下可以不计算增值税。这通常取决于包装物的定价方式和其与所销售商品的关系。根据搜索结果中的信息：不单独计价的包装物：如果包装物的价格是包含在商品总价格中，而不单独计价，那么它的收入会随同所销售的产品一起计入产品销售收入，不再单独计算增值税。这是因为在这种情况下，包装物被视为商品的一部分。单独计价的包装物：如果包装物是单独计价的，那么它的收入需要单独计算增值税。这种情况下的包装物押金在收取时就需要计征增值税和消费税（如果是应税消费品）。押金性质的包装物：对于一些包装物，企业可能会收取押金，目的是为了促使购货人将包装物退回。这种情况下，押金在收取时不征税，但如果超过一定期限（如一年）仍未退回，则押金会被视为收入，并需缴纳增值税。因此，随同销售的包装物价格是否计算增值税，主要取决于包装物是否单独计价以及押金的处理方式。如果不单独计价或者押金在规定时间内退回，则不需要计算增值税。