流动比率=流动资产/流动负债
该公司年初、年末流动比率可计算如下:
年初流动比率=187220/55000=3.40
年末流动比率=281050/74500=3.77
一般来说,流动比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强;流动比率越低,说明资产的流动性越差,短期偿债能力越弱。由于各行业的经营性质不同,对资产的流动性的要求也不同。例如,商业零售企业的流动比率往往要高于制造企业,因为前者需要在存货方面投入较大的资金。另外,企业的经营和财务管理方式也影响流动比率。
同时应看到,流动比率作为衡量短期偿债能力的指标还存在一些不足。过高的流动比率,也许是存货超储积压、存在大量应收款项的结果。有时,尽管企业现金流量出现红字,但仍可能流动比率较高。此外,较高的流动比率可能反映了企业拥有过分充裕的现金,未能将这部分多余的现金充分用于效益更好的业务,有可能降低企业的获利能力。
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