一般纳税人转为小规模纳税人，留抵税额怎么处理？
一、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。 尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：
（一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。
（二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。
二、上述计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。
依据：
-
电子税务局中申请注销登记后，怎么打印清税证明？
2023-02-061354 人看过电子税务局中申请注销登记后，怎么打印清税证明？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
线宽小于28纳米的集成电路企业可以享受企业所得税优惠吗？
2023-09-18416 人看过线宽小于28纳米的集成电路企业可以享受企业所得税优惠吗？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
购进汽油再生产汽油是否可以在以后月份抵扣已经缴纳的消费税？
2023-07-29405 人看过购进汽油再生产汽油是否可以在以后月份抵扣已经缴纳的消费税？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
合伙企业是否可以享受六税两费减半政策？
2023-02-22641 人看过合伙企业是否可以享受六税两费减半政策？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
社保在哪里开具缴费证明？
2023-10-23307 人看过社保在哪里开具缴费证明？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
小规模纳税人开百分之五税率的发票是指哪些业务？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
个税APP中，提示专项附加扣除重复采集怎么处理？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
纸质普通发票重复开具怎么处理？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
2024年度小规模纳税人增值税税率多少？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
申请调整开票限额的办结时限是多久？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
电子发票的票面上展示发票专用章吗？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
电子税务局上实名认证不成功怎么处理？下面由华审网小编为大家详细解答。
-
暂无
