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符合代开专票条件的货物也小规模纳税人,如果需要代开专票,是否要备案?

来源:华审网整理 2023-04-11 214 人看过
符合代开专票条件的货物也小规模纳税人,如果需要代开专票,是否要备案?下面由华审网小编为大家详细解答。

申请代开增值税专用发票货物运输业小规模纳税人,应同时符合以下条件:

(一)在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供公路或内河货物运输服务,并办理了税务登记(包括临时税务登记)。

(二)提供公路货物运输服务的(以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的除外),取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》;提供内河货物运输服务的,取得《国内水路运输经营许可证》和《船舶营业运输证》。

(三)在税务登记地主管税务机关按增值税小规模纳税人管理。

依据:

关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告

国家税务总局关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告

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请问老师,建筑工程企业,包工包料的混合销售,到底怎么开票呢?

冯路路会计师 21小时前回复:

包工包料的建筑施工属于增值税上的“混合销售”行为,应当按照“建筑服务”来开票。根据相关规定,售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。所以包工包料的建筑施工要按照“建筑服务”来进行开票和计税。

建筑企业在什么情况下可以开具6%的发票

冯路路会计师 5天前回复:

涉及6%税率的项目。比如生活服务和现代服务还有金融服务。

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