一、如月销售额未超10万元(或季销售额未超30万元) 将不动产租赁销售额填入《增值税及附加税费申报表》(小规模纳税人适用)“(四)免税销售额”相关栏次;
二、如月销售额超过10万元(或季销售额超过30万元) 将不动产租赁销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)”相关栏次。
三、报表下载及填报说明请点击这里查看附件。
【温馨提示】
自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
依据:
国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告
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